Potrivit Codului fiscal (CF), în caz de control al respectării legislației fiscale, contribuabilul este obligat:

  • să le prezinte, la prima cerere, persoanelor cu funcţii de răspundere ale organelor cu atribuţii de administrare fiscală documentele de evidenţă, dările de seamă fiscale şi alte documente şi informaţii privind desfăşurarea activităţii de întreprinzător, calcularea şi achitarea la buget a impozitelor şi taxelor şi acordarea facilităţilor, să permită accesul, în cazul ţinerii evidenţei computerizate, la sistemul electronic de contabilitate;
  • să le asigure persoanelor cu funcţii de răspundere ale organelor cu atribuţii de administrare fiscală accesul liber în spaţiile de producţie, în depozite, în localurile de comerţ, în alte încăperi şi locuri (cu excepţia încăperilor utilizate exclusiv ca spaţiu locativ) pentru inspectarea lor în scopul verificării autenticităţii datelor din documentele contabile, din dările de seamă, din declaraţiile fiscale, din calcule, precum şi a verificării îndeplinirii obligaţiilor faţă de buget;
  • să asiste la efectuarea controlului privind respectarea legislaţiei fiscale, să semneze actele privind rezultatul controlului, să dea explicaţii în scris sau oral.

Executarea obligațiilor respective aparține conducătorului întreprinderii, iar în cazul absenței acestuia, obligaţiile urmează a fi îndeplinite de alte persoane cu funcţii de răspundere, gestionare ale subiectului impunerii, în limitele competenţei lor.

Astfel, așa cum încălcarea obligațiilor respective implică consecințe negative pentru contribuabil, să le evidențiem în continuare:

  1. Sancțiuni pentru împiedicarea controlului fiscal: Nerespectarea accesului inspectorilor fiscali la informații și spații necesare controlului poate duce la amenzi cuprinse între 4000 și 6000 de lei, conform art. 253 alin. (1) din Codul fiscal.
  2. Răspundere extinsă: Încălcările fiscale nu scutesc contribuabilii de răspundere contravențională, penală sau de altă natură, dacă există baze legale pentru aceasta, potrivit art. 233 alin. (3) din Codul fiscal.
  3. Sancțiuni pentru persoane cu funcție de răspundere: Blocajul activității legale ale funcționarilor statului poate atrage amenzi de la 2250 la 4500 lei sau restricția dreptului de a exercita anumite activități, conform art. 349 alin. (1) din Codul contravențional.
  4. Suspendarea operațiunilor bancare: Încălcarea prevederilor poate duce la suspendarea operațiunilor la conturile bancare, conform art. 229 alin. (2) din Codul fiscal, suspendare ce poate fi ridicată odată cu remedierea neregulii care a condus la aplicarea acesteia.
  5. Estimarea indirectă a obligațiilor fiscale: În absența documentației necesare sau în cazul unei contabilități neconforme, Serviciul Fiscal de Stat va estima impozitele și taxele utilizând metode indirecte, așa cum este descris în art. 189 alin. (2) din Codul fiscal.
  6. Recalcularea obligațiilor fiscale: Rectificarea sumelor estimate prin metode indirecte este posibilă doar după prezentarea documentației necesare și numai dacă aceasta este depusă în termen de un an de la notificarea deciziei privind neregula fiscală.

Încurajăm toți contribuabilii să respecte normele fiscale și să colaboreze transparent cu autoritățile pentru a evita orice repercusiuni negative.

Sursa:https://monitorul.fisc.md/consecintele-neprezentarii-informatiilor-si-documentelor-necesare-in-cadrul-controlului-fiscal/